今天给各位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处(chù)理及税(shuì)务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么(me)发(fā)票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要(yào)办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(z中国所有省份的占地面积是多少平方千米，中国所有省份占地面积排名é)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业(yè)所得税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确(què)认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业(yè)主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的(de)资金(jīn)周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的(de)项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额(é)作为计(jì)税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税(shuì)金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在(zài)外地预缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

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