今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等(děng)情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发(fā)票(piào)开(kāi)来了出纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在(zài)日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八(bā)条规定，采(cǎi)取预(yù)收货(huò)款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合同履行(xíng)过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得(dé)税后，实(shí)际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应(yīng)的(de)项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具(jù)发票(piào)的，计(jì)入(rù)预收(shōu)账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额(é)作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税公安协警工资多少，公安协警怎么样收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得(dé)税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项(xiàng)目(mù)。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按(àn)规定(dìng)申(shēn)请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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