日(rì)前(qián)，财政部会(huì)计司、国务院(yuàn)国资委财管运(yùn)行局、证监会会计部(bù)有关(guān)负责(zé)人就(jiù)《国有企(qǐ)业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会(huì)计师事务(wù)所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘办法(fǎ)》）有(yǒu)关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企(qǐ)业通(tōng)过(guò)规范的流程、科学的评(píng)价，选(xuǎn)聘专业胜任能力强、执业质(zhì)量高(gāo)的会计师事务(wù)所，有利(lì)于(yú)保证审计(jì)报告的(de)质量。当(dāng)前，国(guó)有企(qǐ)业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计师事务所相关工作尚存在制度不完善、流(liú)程不(bù)规范等问题，制约审计质量的提高。一是会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)选聘流程亟(jí)待(dài)规范。部(bù)分企业选聘会计师事务所时，未(wèi)明确具体评分标准(zhǔn)。二是(shì)恶性竞(jìng)争(zhēng)现象仍有发(fā)生。个别企业在招标过程中(zhōng)简(jiǎn)单把低价作为(wèi)选聘(pìn)的首要条件，个别(bi连云港灌南邮编号是多少é)会计师事务(wù)所以远低于项目成本为代价承接业务(wù)，引(yǐn)发(fā)恶性竞(jìng)争，导(dǎo)致审计资源投入不足，审计质量难以得到有效(xiào)保(bǎo)证。三是会计师(shī)事务所轮换政(zhèng)策有(yǒu)待健全完善(shàn)。各类国企做法不一，执行(xíng)尺(chǐ)度不一，亟需形成统一(yī)规范(fàn)的轮换(huàn)制度，实现轮换年限和审计成(chéng)本、审计风险之间的合理平衡。四是(shì)审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院办(bàn)公厅关于(yú)进一步(bù)规范财务审计秩序 促进(jìn)注册会计师行(xíng)业健康发展(zhǎn)的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简称(chēng)国办发30号(hào)文）明确要求推进以(yǐ)质(zhì)量为导向(xiàng)的会计师事务所选聘(pìn)机制建设(shè)。为落实上(shàng)述要求(qiú)，保护会计(jì)师(shī)事(shì)务(wù)所和利益相关方的合法权益，规范国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘会计师事(shì)务(wù)所行为，促进公平竞争(zhēng)，推(tuī)动提(tí)升审计(jì)质量，财政部会同国务院国资委、证监(jiān)会制(zhì)定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文印发(fā)后，我们(men)即启动了(le)《选(xuǎn)聘办法》的制(zhì)定(dìng)工作，开(kāi)展了针对性的调(diào)查研究，会(huì)同国务院国资委(wěi)、证监(jiān)会起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿，在(zài)征求相关单位意见(jiàn)、组织(zhī)专家专题研讨(tǎo)基础上(shàng)，形成了(le)征求意见稿(gǎo)。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发了(le)《财政部(bù)办(bàn)公厅(tīng)关于征求〈国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘会计(jì)师事务所管理办法（征求(qiú)意见稿）〉意见的(de)函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社(shè)会公众(zhòng)征求意(连云港灌南邮编号是多少yì)见，共收到书(shū)面反馈65份，合计反(fǎn)馈意(yì)见319条。反馈意见总体认为(wèi)，《选聘办法》重点突出、内容全面、指(zhǐ)导性强、可操(cāo)作性(xìng)高，有助于推(tuī)进建立以(yǐ)质量为导向的会计师(shī)事(shì)务所选聘机(jī)制(zhì)，有(yǒu)助于规(guī)范国(guó)有企业、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所行(xíng)为(wèi)，促进注册会计师行(xíng)业的公平竞争，提升审计质量。同(tóng)时，部分(fēn)反馈(kuì)意见(jiàn)提出了一些具体的(de)修改建(jiàn)议。我们对所有反馈意见进行了认真(zhēn)梳理，并充分吸收采纳。在反复研讨、征(zhēng)求(qiú)相关部门意见的(de)基础上，对征求意见稿(gǎo)作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要(yào)内容是(shì)什(shén)么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包(bāo)含五(wǔ)方面内容：一是(shì)总体说明，主要包括制定依(yī)据(jù)、适用的企(qǐ)业范围、适用的(de)选聘事项等(děng)。二是选(xuǎn)聘重点流程规范，对(duì)选聘决策机构(gòu)、选聘方式、公开(kāi)选聘的重(zhòng)点环(huán)节、评价(jià)要(yào)素、质量管(guǎn)理水平和审计费用的分值权(quán)重、具(jù)体(tǐ)评分标准(zhǔn)、最高限价、审计(jì)费用浮动等事项进行(xíng)规定。三是会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)轮(lún)换(huàn)、项目合伙人(rén)和(hé)注册会计师轮换、信(xìn)息(xī)披露等(děng)重(zhòng)点事项(xiàng)规范。四是监督检查。五是附则。

　　从具体内容看(kàn)，主要(yào)对(duì)四(sì)方(fāng)面(miàn)内容(róng)进行(xíng)了(le)规范：

　　一是遏(è)制(zhì)恶性竞争，突出质(zhì)量导向。《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》规定，质量(liàng)管(guǎn)理水平的分(fēn)值权重应不低于40％，审(shěn)计费用报价的(de)分值权重应不高于(yú)15％。要求将(jiāng)所(suǒ)有会计(jì)师事务所的报价平均(jūn)值作为选聘(pìn)基准(zhǔn)价，并给出了审计(jì)费用(yòng)报价得(dé)分公(gōng连云港灌南邮编号是多少)式。评价要素至少应当包括审(shěn)计费用报价、事(shì)务所资质条件、执业记录(lù)、质(zhì)量管理水平、工作(zuò)方案、人力及(jí)其他资源配备、信(xìn)息(xī)安全管(guǎn)理(lǐ)、风(fēng)险承担能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独立(lì)性要(yào)求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国(guó)有企(qǐ)业（含国有控股上市公(gōng)司）连续聘(pìn)用(yòng)同一会计师事务(wù)所(suǒ)的时间不(bù)超过8年，确有需要的(de)，可按(àn)规定延长至不超过10年，之后须(xū)开展轮换。为(wèi)做好平(píng)稳过(guò)渡(dù)，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔接方式，如果国(guó)有企业当前执行(xíng)的轮(lún)换(huàn)规定与《选聘办法》存在(zài)不(bù)一致(zhì)、或者没有规定(dìng)的，由(yóu)履行出(chū)资人职责的(de)机构统筹安排，两年(nián)内完成衔(xián)接(jiē)工作。对(duì)于审计项目合伙人(rén)和签(qiān)字注册(cè)会(huì)计师，《选聘(pìn)办法》规定了不同情形下(xià)的轮换(huàn)要求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争(zhēng)。根据(jù)《注册会计师法》等法律规定，会计师(shī)事务(wù)所承接业务不受行政区域(yù)、行业限(xiàn)制，各类会计师(shī)事务(wù)所是平等经营主体，依(yī)法(fǎ)执业受(shòu)法律保(bǎo)护。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》指标公开、规则明确，设定(dìng)的各项标准适(shì)用于中国境内依法(fǎ)成立的所(suǒ)有会计师事务所，一视同仁。明确(què)要求企业在选聘会计师事务所过(guò)程(chéng)中，应(yīng)当保障选(xuǎn)聘(pìn)工作(zuò)公(gōng)平、公正进行(xíng)。企(qǐ)业采(cǎi)用公开(kāi)选聘方式的(de)，应当公开选聘信息、评价要素和评(píng)分标准，保证合理的准备应聘时间，公示选聘(pìn)结(jié)果。明确要求企(qǐ)业(yè)不(bù)得(dé)以不合(hé)理的条件(jiàn)限制(zhì)或者(zhě)排(pái)斥潜(qián)在拟应聘会(huì)计(jì)师(shī)事务所，不得为个别会计师事(shì)务所量身定(dìng)制选聘条件。

　　四是压实审计(jì)委员会(huì)责任。《选聘办(bàn)法(fǎ)》明(míng)确，审计委员会的职责包括(kuò)：制(zhì)定选聘会计师事务所的政(zhèng)策、流程(chéng)及相关内部控制制度(dù)，提议(yì)启动选聘工(gōng)作、审议选聘文件、确定(dìng)评价要素(sù)和具体评分标准、监督选(xuǎn)聘过程、提出拟(nǐ)聘任会计师事务所和审计费用建议，监督(dū)及评估(gū)会计师(shī)事务所审计工作(zuò)，定期向董(dǒng)事会提(tí)交会计师事务(wù)所履(lǚ)职情况报告(gào)和审计委员会监督情况报告等。审计委员会应当重点关注的事项(xiàng)包括：企业(yè)可能存(cún)在(zài)不合理(lǐ)变更会计(jì)师事(shì)务所的(de)情形、聘任胜任能力不足的会(huì)计师事务所、审计独(dú)立(lì)性存疑、审计费(fèi)用变动较大、轮换会(huì)计师事(shì)务所和主要人(rén)员等。

　　问：如何做好《选聘办法(fǎ)》的贯彻实(shí)施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号(hào)文的重要制度安排，各(gè)级财政部门、国有资产监督管(guǎn)理机构(gòu)、证券(quàn)监督管理(lǐ)机(jī)构应(yīng)当高度(dù)重视，进一步增强责任意识(shí)，精(jīng)心(xīn)组织，周密部署，确保《选(xuǎn)聘办法》的有效实施。一是(shì)加大宣(xuān)传和指导力度，从(cóng)企业和会计师事务所两(liǎng)个(gè)层面做好培训，做好过渡期衔接工作。各地可结(jié)合(hé)本地区(qū)实际情况进一(yī)步探索(suǒ)选聘(pìn)会计师(shī)事务所具体指引，指导企业规范选聘。二是加大监(jiān)督检查(chá)力度(dù)，切实做好事中(zhōng)事后监管，对违反规定的企业和会计师事务(wù)所(suǒ)要(yào)依法(fǎ)严肃处理(lǐ)。三是各(gè)级财政(zhèng)部门、国有资(zī)产监督管理(lǐ)机构、证券监(jiān)督管理机构要加强(qiáng)沟通协调(diào)，健全完(wán)善(shàn)工作机制，密切协作，形(xíng)成合力，认真(zhēn)做好(hǎo)贯彻实施《选聘办法》的各项(xiàng)工(gōng)作(zuò)。

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