今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现(xiàn)在(zài)面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题抬起一条腿对正往里怼是什么意思，一条腿抬起来
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等(děng)情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发(fā)票(piào)开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观(guān)原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税(shuì)，一(yī)般来(lái)说(shuō)有以下(xià)几种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违(wéi)反《发(fā)票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生(shēng)产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提(tí)供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费(fèi)税(shuì)金(jīn)，则是指在(zài)合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生(shēng)产经(jīng)营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是抬起一条腿对正往里怼是什么意思，一条腿抬起来应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款(ku抬起一条腿对正往里怼是什么意思，一条腿抬起来ǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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