今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)秋处露秋寒霜降是指哪六个节气？ 秋处露秋寒霜降是哪首诗何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收(shōu)入的依据(jù) ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产(chǎn)：如果预(yù)付货款是(shì)用于(yú)支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核(hé)算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不(bù)是的(de)，应收(shōu)及预(yù)付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入以及(jí)按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费(fèi)品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计(jì)总成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确认劳(láo)务(wù)成本(běn)后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生(shēng)，需要按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需(xū)要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实际到手的(de)工资(zī)收入(rù)。社(shè)会保险(xiǎn)中的(de)个(gè)人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的(de)。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对(duì)应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确(què)认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理办(bàn)法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递(dì)延纳(nà)税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共(gòng)和(hé)国企业所得(dé)税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年(nián)的预(yù)收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确(què)定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定(dìng)申请退(tuì)秋处露秋寒霜降是指哪六个节气？ 秋处露秋寒霜降是哪首诗税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑(zhù)企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的信息(xī)，记得收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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