3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利(lì)用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

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小企业(yè)会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法确(què)认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳(láo)务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列(liè)支(zhī)当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会(huì)计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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