今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费(fèi)用或(huò)购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要(yào)将预付(fù)款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利(lì)用(yòng)该(gāi)科(kē)目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险不尽人意是什么意思(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核(hé)算(suàn)的(de)企业(yè)发生的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明(míng)确认收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生时(shí)间为发出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得(dé)的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工(gōng)资(zī)扣除五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报：企业(yè)发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的，计入(rù)预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收(shōu)企业所得(dé)税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确(què)定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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