今天给各(gè)位分享预(yù)付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么(me)发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或(huò)预(yù)付(fù)在(zài)建工程(chéng)款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及(jí)预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发(fā)票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计导管是什么意思 男生导管导多了会不孕不育吗总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上(shàng)述(shù)规(guī)定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合(hé)同过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费(导管是什么意思 男生导管导多了会不孕不育吗fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的(de) 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所(suǒ)得(dé)税提(tí)前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学(xué)堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预(yù)收账(zhàng)款账(zhàng)面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度(dù)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的(de)税款填(tián)入预(yù)交申报(bào)表第(dì)十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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