今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支付服务(wù)费用或(huò)购(gòu)买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票(piào)开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在日常生产经(jīng)营活(huó)动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确(què)认收入(rù) ，完工(gōng)百分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性(xìng)收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然(rán)没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保适合初中生的网课平台免费，国家提供的免费网课平台险 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需(xū)要(yào)专项申报(bào)：企业(yè)发生的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发(fā)票的，计入(rù)预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的(de)增值(zhí)额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计(jì)网显示(shì)，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前收(shōu)入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进行第四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息了(le)吗 ？如果你还想了解(jiě)更(gèng)多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 适合初中生的网课平台免费，国家提供的免费网课平台