今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面(miàn)临的问题(tí)，别忘(wàng)了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没(méi)有(yǒu)关系，而(ér)是与什(shén)么发票(piào)有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支出(chū)，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开(kāi)具发票明(míng)确(què)认收(shōu)入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入(rù)。按(àn)照工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计(jì)已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承(chéng)包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是(shì)税前工(gōng)资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备收入确(què)认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业(yè)所得(dé)税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预付款纳税(shuì)义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需(xū)要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的(de)信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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