今天给各位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么(me)定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng)9的算术平方根是3还是正负3，根号9的算术平方9的算术平方根是3还是正负3，根号9的算术平方根是多少根是多少,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了(le)出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设(shè)中业主(zhǔ)单(dān)位预付(fù)工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则(zé)核算(suàn)的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票(piào)明(míng)确认收(shōu)入以及按照工程结算法确(què)认收入。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确(què)认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所(suǒ)得税后(hòu)，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的(de)项目未开工，不具(jù)备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的(de)递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得(dé)税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资(zī)产\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办(bàn)理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于(yú)预付款纳(nà)税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面的(de)信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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