今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系(xì)，而是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认(rèn)交易完(wán)成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或(huò)预付在(zài)建工程款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设中业(yè)主(zhǔ)单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业(yè)外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确(què)认收入以及(jí)按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八(bā)条规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务发(fā)生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预(yù)收收入(rù)应按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一次(cì)性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到(dào)手(shǒu)的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收(shōu)取工程预(yù)收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他议论文论点论据论证是什么意思，论点论据论证是什么意思举例子处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计(jì)税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年(nián)的(de)预收(shōu)账款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加 议论文论点论据论证是什么意思，论点论据论证是什么意思举例子，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第(dì)四季(jì)度企业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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