今天(tiān)给各(gè)位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是(shì)确(què)认交易(yì)完(wán)成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票(piào)开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位(wèi)预(yù)付(fù)工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确(què)认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发生(shēng)时间(jiān)为(wèi)发(fā)出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳(láo)务(wù)成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预(yù)收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社(shè)会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是(shì)税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发(fā)生的(de)与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没(méi)有开具发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房(fán容易吸引已婚男人的女人，哪些女人容易吸引已婚男人g)地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预收(shōu)账款超(chāo)过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过(guò)三(sān)年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据容易吸引已婚男人的女人，哪些女人容易吸引已婚男人以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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