日(rì)前，财政(zhèng)部会计司、国务院国资委财(cái)管运(yùn)行(xíng)局、证监(jiān)会(huì)会计部有关负责人就《国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会计师事务所管理办(bàn)法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘办法》）有(yǒu)关问题，回答了记者(zhě)提问(wèn)。

　　问(wèn)：制定《选聘办法(fǎ)》的背景(jǐng)是什么？

　　答(dá)：审计质量关乎(hū)公(gōng)众利(lì)益(yì)。企业通过(guò)规范的流程、科(kē)学的评价(jià)，选(xuǎn)聘专(zhuān)业胜任(rèn)能力强(qiáng)、执业(yè)质量(liàng)高的会(huì)计师事务所，有利于保证审计报告的质量。当前，国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘(pìn)会计(jì)师事(shì)务所相关工作尚存(cún)在制度不完善、流程不规(guī)范等问题，制约(yuē)审计质量的提高。一是会(huì)计师事务所选聘(pìn)流程亟待规范(fàn)。部(bù)分企业选聘会计师事(shì)务所时，未明(míng)确具体评分标准。二是恶性(xìng)竞(jìng)争现象仍有发生(shēng)。个别(bié)企(qǐ)业(yè)在(zài)招标过程(chéng)中(zhōng)简单把低价(jià)作为选聘的首要(yào)条件，个别会计师事务所以远(yuǎn)低于项目成本为代价承接(jiē)业务(wù)，引发恶(è)性竞争(zhēng)，导致审(shěn)计(jì)资源投入不足，审(shěn)计质量难以得(dé)到有效保证(zhèng)。三(sān)是会(huì)计师事务所轮(lún)换政策有待(dài)健全完善(shàn)。各类国企(qǐ)做法不一，执行尺度不(bù)一，亟需(xū)形成(chéng)统一(yī)规(guī)范的(de)轮换(huàn)制(zhì)度，实现轮换(huàn)年限(xiàn)和审(shěn)计成本、审计风险之间的合理平衡(héng)。四是审(shěn)计委(wěi)员会责任有待(dài)进一步(bù)压实。

　　《国务院办公厅(tīng)关于进一步规范财务审计(jì)秩序 促进注(zhù)册(cè)会计师行业健康发展的(de)意见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简(jiǎn)称国办发30号文）明确要求推进以(yǐ)质量(liàng)为(wèi)导向的会计师事务所选聘机制建(jiàn)设(shè)。为落实上述要求，保护会计师事务(wù)所和利益相关方的合法权益(yì)，规范国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘会(huì)计师事务所行为(wèi)，促进公平竞(jìng)争，推动提升审计质量，财政部(bù)会同国(guó)务(wù)院国资委(wěi)、证监会(huì)制定印发了《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》起(qǐ)草发(40kg是多少斤fā)布经历了哪些(xiē)过程？

　　答(dá)：2021年7月国(guó)办发30号(hào)文印发后，我们即启(qǐ)动了《选(xuǎn)聘办法》的(de)制定(dìng)工作，开展了(le)针对(duì)性(xìng)的调查研(yán)究，会同国务院国资委(wěi)、证监(jiān)会起草(cǎo)了《选聘办法》讨论稿，在征(zhēng)求相关单位意见、组织专家专题研讨基础上，形(xíng)成了征求意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我(wǒ)们印发(fā)了《财政部办(bàn)公厅(tīng)关于征求〈国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会(huì)计师(shī)事务所管理办法（征(zhēng)求(qiú)意(yì)见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征(zhēng)求意(yì)见，共收(shōu)到(dào)书(shū)面反馈65份，合计反馈意见(jiàn)319条。反馈意见总体认为，《选聘办(bàn)法》重(zhòng)点突出、内容全面、指导性强、可操作(zuò)性高，有助于推(tuī)进(jìn)建(jiàn)立(lì)以质量为(wèi)导向的(de)会计师事务(wù)所选聘机制，有助于规范国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计(jì)师(shī)事(shì)务所行为(wèi)，促进注(zhù)册会计师行业的公平(píng)竞争，提(tí)升审计(jì)质量。同时，部分反馈意见(jiàn)提出(chū)了(le)一些具体的修改建40kg是多少斤(jiàn)议。我们(men)对所有(yǒu)反馈意见进行(xíng)了(le)认真梳理(lǐ)，并(bìng)充分吸收采(cǎi)纳。在反复(fù)研讨、征求相关部(bù)门意见的基(jī)础上，对征求意见稿作了进一步修(xiū)改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主要(yào)内容是什么(me)？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包含五方面内容：一是总(zǒng)体说明，主要包括制定依据(jù)、适(shì)用的企业范围、适用的选(xuǎn)聘事项等。二(èr)是选聘重点流程规范(fàn)，对选聘决策机构(gòu)、选聘方式、公(gōng)开选聘的重点环(huán)节、评价要(yào)素、质量管理水平和审计(jì)费(fèi)用的分(fēn)值权重(zhòng)、具体(tǐ)评分标准、最高限价、审(shěn)计费(fèi)用浮动等(děng)事项进行规定。三是会计师事务所轮(lún)换、项(xiàng)目合伙人和注册会计师(shī)轮换、信息(xī)披露(lù)等重点事项规范(fàn)。四是监督(dū)检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四方(fāng)面(miàn)内(nèi)容进(jìn)行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规(guī)定，质量管理水平的分值权重应不(bù)低于40％，审计费用(yòng)报(bào)价的分值权(quán)重应不高(gāo)于15％。要求(qiú)将所有会计师事(shì)务所的报价平均(jūn)值(zhí)作为选聘基(jī)准价(jià)，并给出(chū)了(le)审计费用报价得分(fēn)公式(shì)。评价要素至少应当包括审计费用报价、事(shì)务所资(zī)质条件、执(zhí)业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其(qí)他资(zī)源(yuán)配备、信(xìn)息安全(quán)管理、风险(xiǎn)承担能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独(dú)立性要求。《选聘办法》规(guī)定，国有企业（含(hán)国有(yǒu)控股(gǔ)上市公(gōng)司(sī)）连续聘(pìn)用(yòng)同一会计师事务所(suǒ)的时间(jiān)不超(chāo)过8年(nián)，确有需要的，可按规(guī)定延长至不超(chāo)过10年，之后须开展(zhǎn)轮换。为做(zuò)好平稳(wěn)过渡(dù)，《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)了衔接方式，如果国有(yǒu)企业当前(qián)执行的轮换规定与《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》存在不一致、或者(zhě)没(méi)有规定的，由履行出资(zī)人(rén)职(zhí)责的机构统筹安排，两年内(nèi)完成衔接工(gōng)作。对于审计(jì)项目合伙人和签字注册会计师，《选聘办法》规定了不同情(qíng)形下的轮(lún)换(huàn)要求和(hé)冷却(què)期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师法(fǎ)》等法律规定，会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)承(chéng)接业务(wù)不受行政(zhèng)区域(yù)、行(xíng)业限(xiàn)制，各类会计(jì)师(shī)事务所是(shì)平等(děng)经营主体，依法执业受法律保护。《选聘(pìn)办法》指标公开、规则明确(què)，设定的各项标准(zhǔn)适用于(yú)中国境内依法(fǎ)成立的所有会计师事(shì)务所，一视同(tóng)仁(rén)。明确要求企业在选聘(pìn)会计师事务所过程中，应当(dāng)保障选(xuǎn)聘工作公平(píng)、公正进行。企业采用公开选聘方式的，应当(dāng)公开选(xuǎn)聘(pìn)信息、评价要素和评分标准(zhǔn)，保证合理(lǐ)的准备应聘时(shí)间，公示选(xuǎn)聘结果。明确(què)要求(qiú)企业不得(dé)以(yǐ)不合理(lǐ)的条件限(xiàn)制或者排斥潜(qián)在(zài)拟(nǐ)应聘会计师事务所，不得为个别(bié)会计师事务所量身定制选聘条件。

　　四是压实审(shěn)计委员会责任。《选聘办(bàn)法》明确，审计委员会的职责包括：制定选聘会计师事务所的政策、流(liú)程及(jí)相关内部控制制度，提议启动选(xuǎn)聘工(gōng)作、审议选聘文件、确(què)定评价要素和(hé)具体评(píng)分标准、监督(dū)选聘(pìn)过程、提出拟聘任会计师事务(wù)所(suǒ)和(hé)审计费用建议，监督及评估(gū)会计师事务所审计(jì)工作，定期(qī)向董事(shì)会提(tí)交会计师(shī)事务所履职情况报告和审(shěn)计委员会(huì)监督情(qíng)况报告等。审(shěn)计委员(yuán)会应当重(zhòng)点关注的事项包(bāo)括：企业可能存在(zài)不合理变更会计师事(shì)务所(suǒ)的情形、聘任胜任能(néng)力不(bù)足(zú)的会计(jì)师(shī)事务所、审计独(dú)立性(xìng)存(cún)疑(yí)、审计(jì)费用变动较大、轮换会(huì)计师(shī)事务所和主要人(rén)员等(děng)。

　　问：如何做好《选聘(pìn)办法》的贯彻实(shí)施(shī)工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办发30号文的(de)重要制度(dù)安排，各级财政部门、国有资产监(jiān)督管理机构、证券监督管理机构(gòu)应当高度重(zhòng)视，进(jìn)一(yī)步(bù)增强(qiáng)责(zé)任意(yì)识(shí)，精心组织，周密(mì)部署，确(què)保《选聘办(bàn)法》的有效实(shí)施。一(yī)是(shì)加(jiā)大宣传和指(zhǐ)导(dǎo)力度，从企业和(hé)会计师(shī)事务所两个层(céng)面做好培训(xùn)，做好过渡期衔接工作。各地可(kě)结合本地区(qū)实际情况进一(yī)步探(tàn)索选聘会(huì)计师事务所具体指引，指导企业规范选聘。二是加大监督检查(chá)力度，切实(shí)做(zuò)好事中事后监管，对违反(fǎn)规定(dìng)的企业和会计师事务所要依(yī)法严肃(sù)处理。三是(shì)各级财政(zhèng)部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管理机构要加强沟通协调，健全完(wán)善工作(zuò)机制，密切(qiè)协作(zuò)，形成合(hé)力，认(rèn)真做好贯彻(chè)实施(shī)《选聘办(bàn)法》的各项工作。

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