今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以怎敢误佳人的前一句是什么意思，两袖清风怎敢误佳人下一句怎么接税(shuì)前列支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而(ér)是(shì)与什么(me)发票(piào)有关。只要(yào)是(shì)增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是确(què)认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款(kuǎn)科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预(yù)付工(gōng)程(chéng)款 ，建设(shè)方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计(jì)准则核(hé)算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确(què)认收入(rù)。按(àn)照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消(xiāo)费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束(shù)了(le) ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到(dào)你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还(hái)想了(le)解更多(duō)这方面的信(xìn)息，记得(dé)收藏关注本站 。

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