今天给(gěi)各位分(fēn)享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 中国飞机事故率是多少 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货(huò)款是用(yòng)于支付(fù)服务(wù)费(fèi)用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直(zhí)接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付(fù)在(zài)建工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的(de)确认(rèn)方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取(qǔ)得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税(shuì)金，则(zé)是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的(de)增(zēng)值额作为计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的(de)预收账款应(yīng)当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度(dù)的(de)应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳税(shuì)义务(wù)的介(jiè)绍(shào)到此就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找到你需(xū)要的(de)信(xìn)息了吗 ？如果你还(hái)想了解(jiě)更多这方面的(de)信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 中国飞机事故率是多少