日(rì)前，财政部会计司(sī)、国务院(yuàn)国资委(wěi)财管(guǎn)运行局、证监会会计部有关负责人(rén)就《国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号(hào)，以(yǐ)下简称(chēng)《选聘办法》）有关问(wèn)题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的背(bèi)景是(shì)什么？

　　答(dá)：审计(jì)质(zhì)量(liàng)关乎公众(zhòng)利益。企(qǐ)业通过规范的(de)流程、科学的评(píng)价，选聘专业胜任能力强、执业质量高的(de)会计师事(shì)务所，有利于保证审计报告的质量。当前，国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所相关工作尚存(cún)在(zài)制度不(bù)完(wán)善、流程不规范等(děng)问题(tí)，制约审(shěn)计质量的提高(gāo)。一(yī)是会计师事(shì)务所选聘流(liú)程亟(jí)待规范。部分(fēn)企业选聘会计师事务所时，未明(míng)确具体评(píng)分标(biāo)准(zhǔn)。二是恶(è)性竞(jìng)争现象仍有发生。个别企(qǐ)业在招标过程中(zhōng)简单把低(dī)价作为(wèi)选聘的首要条件，个别(bié)会计师事务所以远低(dī)于项目成本为(wèi)代价承(chéng)接(jiē)业(yè)务，引发恶性竞争，导(dǎo)致审(shěn)计(jì)资源投入不足(zú)，审计质量难以得到有效保证。三是会计师事务所轮换(huàn)政策有待健全完(wán)善。各(gè)类(lèi)国企做法不一，执行尺度不一，亟需形(xíng)成统一规范的(de)轮换(huàn)制度，实现(xiàn)轮换年(nián)限和审计(jì)成(chéng)本、审(shěn)计风险(xiǎn)之间的合(hé)理平衡。四是审计委员会(huì)责任有待进(jìn)一(yī)步压(yā)实。

　　《国(guó)务(wù)院办(bàn)公(gōng)厅关于进(jìn)一步规(guī)范财务审(shěn)计秩序 促进注册会计师行业健康发(fā)展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发(fā)30号文）明确要求推进以质量为导向的会计(jì)师事务所选聘机制建设(shè)。为落(luò)实上述要(yào)求，保护会计师事务(wù)所和利(lì)益相关方的合法(fǎ)权益，规范国(guó)有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所行为(wèi)，促进公平竞争(zhēng)，推动提升审计质量，财政部会(huì)同(tóng)国务院国资委、证(zhèng)监会制(zhì)定(dìng)印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎo)发(fā)布(bù)经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印(yìn)发后，我们(men)即启动了《选聘办法》的制定工作，开展(zhǎn)了针对性的调查研究，会(huì)同国(guó)务院(yuàn)国资(zī)委、证监会起草了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在征求相关单位意见、组织专家专题(tí)研讨基础上，形(xíng)成了(le)征求意(yì)见稿(gǎo)。

　　2022年4月(yuè)2日(rì)，我们印(yìn)发了(le)《财(cái)政部办公厅关于征求〈国有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所(suǒ)管理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函(hán)》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征求(qiú)意见，共(gòng)收到(dào)书面反馈65份(fèn)，合计反馈意(yì)见319条(tiáo)。反馈意见(jiàn)总体认为(wèi)，《选(xuǎn)聘办法》重点(diǎn)突出(chū)、内(nèi)容全(quán)面、指导性(xìng)强、可操作性高，有助于(yú)推进建立以质(zhì)量为导向的(de)会计(jì)师(shī)事务所选聘(pìn)机制，有助于规(guī)范国有企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所(suǒ)行为，促(cù)进(jìn)注册(cè)会计师行(xíng)业的公平竞争，提升审计(jì)质量。同(tóng)时(shí)，部分反(fǎn)馈意见提出了一些具体的修改建议(yì)。我们对所(suǒ)有(yǒu)反馈(kuì)意见进行了认真梳理，并充分吸收采纳(nà)。在反复研(yán)讨、征(zhēng)求相关部门意见(jiàn)的基础上，对征求意见稿作了进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是(shì)什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包含五方面(miàn)内容(róng)：一是总(zǒng)体说明，主要包(bāo)括制定依据、适用(yòng)的企业(yè)范围、适(shì)用的选聘事项等。二是(shì)选聘(pìn)重点流程规范(fàn)，对选聘决(jué)策机构(gòu)、选聘方式(shì)、公开选聘的重(zhòng)点环节、评价要素、质量管(guǎn)理水平和审计费(fèi)用的分(fēn)值权(quán)重、具体评(píng)分(fēn)标准、最高(gāo)限价、审(shěn)计费(fèi)用浮动(dòng)等事项(xiàng)进行规定。三是(shì)会计师(shī)事(shì)务所轮换、项目合(hé)伙人和注册会(huì)计师轮换、信息披露等重点事项(xiàng)规范。四是监(jiān)督检(jiǎn)查(chá)。五是附则。

　　从(cóng)具体(tǐ)内容看(kàn)，主要对四方面内(nèi)容(róng)进行了(le)规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量(liàng)导向。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定(dìng)，质量管理水平的分值权重应不低于40％，审(shěn)计(jì)费用(yòng)报价的(de)分值权重应不高(gāo)于15％。要求将所有会(huì)计师事(shì)务所的报价平均值作(zuò)为选聘基准价，并给出了审计费用报价得分公式。评(píng)价要素(sù)至少应当包括审计(jì)费用报价(jià)、事务所(suǒ)资质条件(jiàn)、执业记录(lù)、质(zhì)量(liàng)管(guǎn)理水平、工作方案、人力及(jí)其他资源(yuán)配备、信息安全管(guǎn)理(lǐ)、风险承担能(néng)力水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独(dú)立性要求。《选聘办法》规(guī)定，国(guó)有企业（含国(guó)有控股上市公司）连续聘(pìn)用同一会计师(shī)事务所的时间不超(chāo)过8年，确有需要的，可按规定延长至不超过10年，之后须开展轮换。为做好平稳(wěn)过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔接方(fāng)式，如(rú)果国有企业当(dāng)前执行的轮换规定与《选聘(pìn)办法》存在(zài)不(bù)一致、或者没有规定的，由履行出资(zī)人职责的机构统筹安排，两年内完成衔(xián)接工作。对(duì)于审(shěn)计(jì)项目(mù)合伙人和(hé)签字注册会计(jì)师(shī)，《选聘办(bàn)法》规定了不同情形(xíng)下(xià)的轮换要求和冷却(què)期制度。

　　三是促(cù)进公平竞争(zhēng)。根据《注册会计师(shī)法》等法律规定，会计师事务所承接业务(wù)不受行政区域、行(xíng)业限制，各类会计师事务所是平等经营(yíng)主体，依法执业(yè)受法律保(bǎo)护(hù)。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》指标公开、规则明确，设定(dìng)的各项标(biāo)准适用于(yú)中国境内依法成(chéng)立(lì)的所有会计师事务(wù)所，一视同仁。明确要求(qiú)企业在选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所过程(chéng)中(zhōng)，应当(dāng)保障(zhàng)选聘(pìn)工(gōng)作(zuò)公平(píng)、公正进行。企业采用公(gōng)开(kāi)选聘(pìn)方式的(de)，应当公开选聘信(xìn)息、评价要素(sù)和评分标准，保(bǎo)证合理的(de)准备应聘时间(jiān)，公示(shì)选聘结果。明确要(yào)求企业(yè)不得以不合理的条(tiáo)件限制(zhì)或者排斥潜(qián)在拟应聘(pìn)会计师事(shì)务(wù)所，不(bù)得为个别(bié)会(huì)计师事务(wù)所量身定制(zhì)选聘条件。

　　四(sì)是压实审计委员(yuán)会责任。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计委员会(huì)的职责包(bāo)括：制(zhì)定选(xuǎn)聘会计师事务所的政策(cè)、流程及(jí)相(xiāng)关内部控制制(zhì)度(dù)，提议启动选聘工作、审(shěn)议选聘(pìn)文件、确(què)定评(píng)价要素和具(jù)体(tǐ)评分标(biāo)准、监督选聘过程(chéng)、提(tí)出(chū)拟聘任会(huì)计师事务所和审计费用(yòng)建议，监(jiān)督及评估会计师事务所审计工作，定期向董(dǒng)事会提交会计师事务(wù)所履(lǚ)职情况报告和审计委员(yuán)会监督情况报(bào)告等。审计(jì)委员(yuán)会应当重点关注的(de)事项包括：企(qǐ)业可能存在不合理变更会计师(shī)事务所的(de)情(qíng)形、聘任(rèn)胜任能力不足的会计(jì)师事务所、审计独(dú)立(lì)性存疑、审计费用变动较大、轮换(huàn)会计师事务所和主要(yào)人(rén)员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办法》的贯(guàn)彻实施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法(fǎ)》是(shì)落实(shí)国办发30号文的重(zhòng)要(yào)制度安(ān)排，各级财(cái)政部(bù)门、国有资产(chǎn)监督管(guǎn)理机构、证券监督管理机(jī)构应当高度重视，进(jìn)一步增(zēng)强(qiáng)责任意(yì)识，精心组织，周(zhōu)密部署，确(què)保(bǎo)《选聘办法》的有效实(shí)施。一是(shì)加(jiā)大宣传(chuán)和指导(dǎo)力度，从企业和(hé)会计师事务所两个层语言凝练和凝炼的区别，凝练和凝炼的区别是什么00; line-height: 24px;'>语言凝练和凝炼的区别，凝练和凝炼的区别是什么面做好培训，做好(hǎo)过渡期衔接工作。各地可结合本地区实际情况进(jìn)一步探(tàn)索(suǒ)选聘会计师事(shì)务所具体(tǐ)指引，指导企业规范选(xuǎn)聘。二是加(jiā)大(dà)监(jiān)督(dū)检查力度，切实做(zuò)好事中事后监管(guǎn)，对违反规定的(de)企业和会计师事务所要依法严肃(sù)处理。三是各(gè)级财(cái)政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管理机构要加强沟通协(xié)调，健全完善工作(zuò)机制，密切协作(zuò)，形成合力，认真(zhēn)做好贯彻(chè)实施《选聘办法(fǎ)》的各项工作。

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