今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没(méi)有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票(piào)据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预(yù)付账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预(yù)付在(zài)建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发(fā)生时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业发生(shēng)的坏(huài)账损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收(shōu)入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发(fā)出(chū)应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付(fù)的(de)税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税(shuì)前(qián)工资(zī)扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合(hé)理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收(shōu)的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时间来(lái)获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地方(fāng)教(jiào)育(yù)费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你需(xū)要(yào)的信息(xī)了(le)吗(ma) ？如(rú)果你还(hái)想了解更多这方面的信息，记关东煮汤底需要一天一换吗，一元一串的关东煮利润多少得收藏关注本站 。

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