今天给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与什(shén)么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办(bàn)理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目或(huò)利(lì)用该科(kē)目隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方(fāng)应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业(yè)外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照(zhào)开具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照工程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入。按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次(cì)性收取(qǔ)的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票(piào)，但是纳税义(yì)务(wù)已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分是(shì)税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的(de)与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认(rèn)条件，不需(xū)就(jiù)该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具(j张柏芝第三胎和谁生的，张柏芝第三胎和谁生的是谢贤吗ù)发票的(de)，计入预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流(liú)转过(guò)程(chéng)中产生的(de)增值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计税依(yī)据而征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得(dé)额的递(dì)减因素(sù)。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预(张柏芝第三胎和谁生的，张柏芝第三胎和谁生的是谢贤吗yù)收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你需要的(de)信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多(duō)这方面的信(xìn)息(xī)，记得收藏(cáng)关注(zhù)本站 。

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