今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的(de) ，其(qí)中也会(huì)对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面(miàn)临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而(ér)是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发(fā)票，都可(kě)以(yǐ)抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出(chū)纳(nà)不必要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付(fù)款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误(wù)记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付(fù)工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认心之所向目光所至什么意思，目光所至啥意思收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询(xún)华(huá)律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?心之所向目光所至什么意思，目光所至啥意思2>

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税(shuì)前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个(gè)人(rén)所得(dé)税(shuì)后，实际(jì)到(dào)手的(de)工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的(de)，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值(zhí)税(shuì) 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年(nián)征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是(shì)据以确(què)定企业(yè)所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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