小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则(zé)坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票(piào)明(míng)确认收入(rù)以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财(cái)政(zhèng)部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认(rèn)劳务(wù)成本后(hòu)的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认(r沪上两支花暗指谁 沪上两支花是哪两家èn)收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得(dé)的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解(jiě)的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是(shì)税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工(gōng)资(zī)收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预(yù)付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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