今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面(miàn)临(lín)的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是(shì)用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了(le)出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发(fā)票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意(yì)和客(kè)观原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或(huò)利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核算的(de)企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外(wài)支出(chū) 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生产经(jīng)营活动(dòng)中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医黥刑是什么刑罚 黥刑是轻刑还是重刑疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税(shuì)后，实(shí)际(jì)到手(shǒu)的工资(zī)收入。社(shè)会(huì)保险中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工(gōng)程(chéng)预收款对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来(lái)获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

房地(dì黥刑是什么刑罚 黥刑是轻刑还是重刑)产企业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税黥刑是什么刑罚 黥刑是轻刑还是重刑前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借(jiè) 其(qí)他流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除项目(mù)企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是(shì)据(jù)以确(què)定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表第十(shí)四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或(huò)者退税(shuì)。

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