今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的(de)依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付(fù)款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发(fā)票(piào)做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

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小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业(yè)发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例(lì)实(shí)施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务(wù)成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的(de)资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税前列(liè)支(zhī)的。

3、计(jì)提的(de)不可(kě)以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发(fā)生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在企美国领土超过中国了吗，美国领土比中国领土大吗业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而(ér)征收(shōu)的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来(lái)获(huò)得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要(yào)考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税(shuì)率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律(lǜ)依(yī)据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三(sān)年的(de)预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税款填(tián)入(rù)预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

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