今天给各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于(yú)预(yù)付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付(fù)货款(kuǎn)是用于(yú)支付(fù)服务费用或购买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得(dé)税，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实(shí)施音域划分从低到高，人声音域划分(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务(wù)成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义务已(yǐ)经发(fā)生(shēng)，需(xū)要(yào)按(àn)照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公(gōng)积(jī)金中的(de)个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得(dé)税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对(duì)应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值(zhí)额(é)作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是(shì)应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和(hé)国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在(zài)税前(qi音域划分从低到高，人声音域划分án)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是(shì)据以(yǐ)确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到(dào)你需要的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还想了解更(gèng)多这(zhè)方(fāng)面的信(xìn)息，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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