今天给(gěi)各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么(me)发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不(bù)是(shì)确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票(piào)开来了(le)出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会(huì)计(jì)准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询(xún)企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生时(shí)间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义(yì)务(wù)已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费(fèi)税金(jīn)，则(zé)是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú)。实(shí)际(jì)发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增(zēng)值税(shuì) 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据(jù)而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的(de)递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年(nián)的预(yù)收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提(tí)7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申报时(shí)将(jiāng)在(zài)外地(dì)预缴的税款填(tián)入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

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