今天(tiān)给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没(méi)有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预付货(huò)款是(shì)用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在(zài)建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会(huì民盟的加入条件是什么，民盟的加入条件是什么样的)计准则中(zhōn民盟的加入条件是什么，民盟的加入条件是什么样的g),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业(yè)在(zài)日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣(kòu)除(chú)以前纳(nà)税(shuì)期(qī)间累(lèi)计(jì)已确认(rèn)劳务(wù)成本后的(de)金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入(rù)。社(shè)会(huì)保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预(yù)缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依(yī)据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递(dì)延纳(nà)税时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)提(tí)前(qián)预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的(de)法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的(de)预收账款应当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其(qí)他流(liú)动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的(de)项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得(dé)额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分(fēn) ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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