今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么毕业2年之内都算应届吗，21年毕业生23年算应届吗定性的(de) ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不(bù)是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费(fèi)用或(huò)购买固(gù)定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产(chǎn) ，待相关(guān)的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九(jiǔ)条(tiáo) 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据(jù)查询(xún)企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按(àn)照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上述(shù)规(guī)定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相关的 、毕业2年之内都算应届吗，21年毕业生23年算应届吗真实合理的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票(piào)的(de)，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计(jì)学(xué)堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

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