今天(tiān)给各位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么发(fā)票有关(guān)。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票(piào)据，只要(yào)开收(shōu)据暧昧期一般多久，暧昧期一般多久可以在一起了就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn)：如(rú)果预(yù)付货(huò)款是(shì)用于支付服务费用或(huò)购买固定(dìng)资(zī)产等情(qíng)况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否则(zé)建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时(shí)间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳(láo)务成(chéng)本(běn)后的(de)金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的(de)预(yù)收收入(rù)应按(àn)上述规(guī)定确(què)认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行(xíng)政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的(de)是(shì)税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取工程(chéng)预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地(dì)方教育(yù)费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

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