今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服(fú)务费用或(huò)购(gòu)买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必(bì)要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款结(jié)算方(fāng)式(shì)的(de) ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估(gū)计(jì)总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计(jì)已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给(gěi)承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、住房(fáng)公(g现在的00后女的为什么都平胸，为什么现在女孩都平胸ōng)积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确(què)认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴现在的00后女的为什么都平胸，为什么现在女孩都平胸纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间(jiān)来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额(é)的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确(què)定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申(shēn)报(bào)时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

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