今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现(xi迪丽热巴男朋友，迪丽热巴全名àn)在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具(jù)销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其(qí)他(tā)资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于(yú)支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来(lái)了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方(fāng)可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收(shōu)入。按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预(yù)收货款结算(suàn)方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务(wù)成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于(yú)承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资(zī)金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的(de)工资收入(rù)。社会(huì)保险中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税(shuì)劳务(wù))在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税(shuì)所得额(é)的(de)递减因(yīn)素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间(jiān)来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在(zài)税前(qián)收入(rù)中调(diào)整(zhěng)，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在(zài)外(wài)地(dì)预缴的税(shuì)款填(tián)入预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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