今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是(shì)与(yǔ)什(shén)么发(fā)票(piào)有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不(bù)是确(què)认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)cac2制取c2h2，cac2形成过程电子式务费(fèi)用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时(shí)入(rù)其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳(nà)不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付(fù)款或预付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的(de)企业(yè)发(fā)生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时计入营业(yè)外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开具发(fā)票(piào)明(míng)确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规(guī)定(dìng)，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应(yīcac2制取c2h2，cac2形成过程电子式ng)税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务(wù)成本(běn)后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义务(wù)已(yǐ)经发(fā)生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中，业(yè)主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合(hé)同过程中的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入(rù)中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除(chú)项目(mù)企业所得(dé)税法定(dìng)扣除(chú)项目(mù)是据(jù)以确(què)定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你(nǐ)还想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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