今天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观(guān)原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发(fā)票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支(空调匹数越大越费电吗，30平米客厅2匹空调够用吗zhī)出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付(fù)款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中(zhōng)发(fā)生的(de)各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确(què)认(rèn)方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取预收(shōu)货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合(hé)同履行过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳(nà)部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程(chéng)预收款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超(chāo)过(guò)3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按(àn)规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得税(shuì)预(yù)缴申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

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