日前(qián)，财政(zhèng)部会计司、国务(wù)院国资(zī)委财管运行局、证监会会计部有关负(fù)责人就(jiù)《国有企业(yè)、上(shàng)市(shì)公司选聘(pìn)会计师事务所管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题，回(huí)答了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的(de)背景是(shì)什么(me)？

　　答(dá)：审计质量(liàng)关乎公众利益(yì)。企业通过(guò)规(guī)范的流程、科学的评价(jià)，选聘专业(yè)胜任能力强(qiáng)、执业质量高的会计师事务所，有利于保证审计报(bào)告的质量。当前，国有企业、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所(suǒ)相(xiāng)关工作尚存在(zài)制度不完善、流程不规范等问题，制约审计质量(liàng)的提高。一是会计师事(shì)务(wù)所选聘流程亟待规范。部分(fēn)企业选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所(suǒ)时(shí)，未明(míng)确具体评分标准。二是(shì)恶性竞(jìng)争现象仍(réng)有发生。个别(bié)企业在(zài)招标过(guò)程中简单把低价作为选(xuǎn)聘的首要条件(jiàn)，个别(bié)会计师事务(wù)所(suǒ)以远低于项(xiàng)目(mù)成本(抓蚯蚓真的能赚钱吗běn)为代价承接(jiē)业务，引发恶性(xìng)竞争，导致审计(jì)资源投入不足，审(shěn)计质量难以得到(dào)有效(xiào)保证。三是会计师事(shì)务(wù)所轮(lún)换(huàn)政策有待健(jiàn)全完善。各类国企(qǐ)做(zuò)法不一，执(zhí)行尺度不一(yī)，亟需(xū)形成(chéng)统一规范(fàn)的(de)轮换制度，实现轮换年限和审计成(chéng)本(běn)、审(shěn)计(jì)风险之(zhī)间的合理平衡。四是审计(jì)委(wěi)员会责任有待进一(yī)步压实。

　　《国务(wù)院办(bàn)公厅关于进一步(bù)规范财务(wù)审(shěn)计秩序 促进注册会计(jì)师行业(yè)健康发展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简(jiǎn)称国办发(fā)30号(hào)文）明(míng)确要求推进以质量为(wèi)导向的会计师事务所选聘(pìn)机制建设。为落实(shí)上述要求，保护会计师(shī)事务所和利益相关方的合法权益，规范(fàn)国有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务(wù)所行为，促进公平竞争，推动提升(shēng)审计质量(liàng)，财(cái)政(zhèng)部会同国务院国资委、证监会制定印发(fā)了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经历(lì抓蚯蚓真的能赚钱吗)了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发(fā)30号文印发(fā)后(hòu)，我(wǒ)们(men)即启动(dòng)了《选聘办(bàn)法》的(de)制定工作(zuò)，开(kāi)展了针对(duì)性的调查研(yán)究，会同(tóng)国务(wù)院国资委、证监会起草了《选聘办法》讨论稿(gǎo)，在征求相关单(dān)位(wèi)意见、组织专家(jiā)专题研讨基础上，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我(wǒ)们印发了《财政部(bù)办(bàn)公(gōng)厅关于征(zhēng)求〈国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所管理办法(fǎ)（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社(shè)会公(gōng)众征求意见，共收到书面反馈65份(fèn)，合计反(fǎn)馈(kuì)意见(jiàn)319条。反(fǎn)馈(kuì)意见总(zǒng)体(tǐ)认(rèn)为(wèi)，《选聘(pìn)办法》重(zhòng)点(diǎn)突出、内容全面、指导性强、可操作性(xìng)高，有(yǒu)助于推(tuī)进建立以质量为导(dǎo)向的会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)选聘机制，有助于(yú)规范国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所行为(wèi)，促进注(zhù)册会计师行(xíng)业的公平竞争，提升审计质量。同时，部分反馈意见提出了一些具体的修改建议。我(wǒ)们(men)对所(suǒ)有(yǒu)反馈意见进行了认真梳理，并(bìng)充分吸收采纳。在反复研讨、征求相关部(bù)门意见(jiàn)的(de)基础上，对征求(qiú)意见(jiàn)稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内(nèi)容是什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要(yào)包含(hán)五方面内容：一是总(zǒng)体说明，主(zhǔ)要包括制定(dìng)依据、适(shì)用的企业范围、适(shì)用(yòng)的选聘事项等。二是(shì)选聘重点流程(chéng)规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式(shì)、公开(kāi)选聘的重点环节、评价要素、质量管理(lǐ)水(shuǐ)平和审计费用(yòng)的分(fēn)值权(quán)重、具体评分(fēn)标准、最高限价(jià)、审计费用浮动等事项进(jìn)行规定(dìng)。三是会计师事务所轮(lún)换、项目合伙人和注册会(huì)计师轮(lún)换、信息披(pī)露等重点(diǎn)事项规范。四(sì)是监督(dū)检(jiǎn)查。五是附则。

　　从具(jù)体内容看，主要(yào)对四方面(miàn)内容(róng)进行了规范：

　　一是遏(è)制恶性竞争(zhēng)，突出质(zhì)量导向(xiàng)。《选(xuǎn)聘办法》规定，质量管理水(shuǐ)平(píng)的分(fēn)值权(quán)重应不低于40％，审计费用(yòng)报价的(de)分值权(quán)重(zhòng)应不高于(yú)15％。要求将(jiāng)所有会计师事务所(suǒ)的(de)报价(jià)平均值作为(wèi)选聘基(jī)准价，并(bìng)给出了审计费用报价(jià)得(dé)分公式。评价要素至少应当(dāng)包括(kuò)审计费用(yòng)报价(jià)、事务(wù)所资质条(tiáo)件、执(zhí)业记录、质(zhì)量管(guǎn)理(lǐ)水平、工作方(fāng)案(àn)、人(rén)力及其他资源配(pèi)备、信息安(ān)全(quán)管(guǎn)理、风险承(chéng)担能力水平等(děng)。

　　二是完善轮换规定，强化(huà)独立性(xìng)要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国(guó)有企业（含国(guó)有控股上(shàng)市公司）连续聘用同一会计(jì)师事务所(suǒ)的时间(jiān)不超(chāo)过8年(nián)，确有需要的，可按规定延(yán)长至(zhì)不超(chāo)过10年，之后须(xū)开展(zhǎn)轮换(huàn)。为做好平稳(wěn)过(guò)渡，《选聘办法(fǎ)》规定了衔接方(fāng)式，如果国有企业当前执行的轮换规定与《选聘办法》存在不一(yī)致(zhì)、或者没(méi)有规(guī)定的，由履行出资(zī)人职责的机构统(tǒng)筹(chóu)安(ān)排，两年内完成衔接工作。对于审计项(xiàng)目(mù)合伙人和(hé)签字注册(cè)会计(jì)师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根(gēn)据《注册会计师法》等法(fǎ)律(lǜ)规定，会(huì)计师事务(wù)所承接业务不受行(xíng)政区域、行业限(xiàn)制，各类会(huì)计师事务(wù)所是平(píng)等经营主体，依法执(zhí)业(yè)受(shòu)法律保护(hù)。《选聘办法》指(zhǐ)标公开(kāi)、规(guī)则明(míng)确，设定的各项标准适用于中国境内(nèi)依法成(chéng)立的所有会计师事务所，一(yī)视(shì)同仁。明确要求企业在选聘会计师事务所过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作(zuò)公平、公正(zhèng)进(jìn)行。企业采用公开选聘方式的，应当公(gōng)开(kāi)选聘(pìn)信息、评价要素和评分(fēn)标准(zhǔn)，保证合理(lǐ)的准备(bèi)应聘时间，公示选聘结(jié)果。明确要求企业不(bù)得(dé)以不(bù)合理的条件限(xiàn)制或者排斥(chì)潜在拟应聘会计(jì)师事(shì)务所，不得为个别会计师事务所量(liàng)身定(dìng)制选(xuǎn)聘条件。

　　四是(shì)压(yā)实(shí)审计(jì)委员会责任。《选聘办(bàn)法》明确，审(shěn)计(jì)委员会的职责包括：制(zhì)定选(xuǎn)聘会计师(shī)事务(wù)所的政策、流程及相关内部控制制度，提议(yì)启动选聘工作、审议(yì)选聘(pìn)文件、确(què)定评价要(yào)素(sù)和具体评(píng)分(fēn)标(biāo)准、监(jiān)督选聘过程(chéng)、提出拟聘任会计师(shī)事务(wù)所和审计费用建议，监督(dū)及评估会计师(shī)事务所(suǒ)审计工作，定期向董事会提交会计师事务(wù)所履(lǚ)职情(qíng)况报告(gào)和(hé)审计委员会监督情况报告等。审计委员(yuán)会应(yīng)当重点关(guān)注(zhù)的事项包括：企业可能存在不合理变更会计师事务所的情(qíng)形(xíng)、聘任(rèn)胜任能力不(bù)足的会计师事(shì)务所、审计独(dú)立性存疑、审计费(fèi)用变(biàn)动(dòng)较大(dà)、轮换会计师事务所和主要人员等。

　　问：如何(hé)做好《选聘办法(fǎ)》的贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是(shì)落实(shí)国(guó)办发30号文的重要制度安排，各级财政部门、国有资产(chǎn)监督管理机(jī)构(gòu)、证(zhèng)券监督管理机构应当高度重(zhòng)视，进一步(bù)增(zēng)强(qiáng)责任意识，精心组织(zhī)，周密部署，确保《选聘办法》的有效实施(shī)。一是加(jiā)大宣传和指导力(lì)度(dù)，从企业和会计师事务所(suǒ)两个层面做好(hǎo)培训，做(zuò)好过(guò)渡(dù)期衔接(jiē)工作。各地可结合(hé)本(běn)地区实际(jì)情况进一步(bù)探索选聘会计师事务所具体(tǐ)指(zhǐ)引，指(zhǐ)导企业规(guī)范选聘。二是加(jiā)大监督检查力度，切实(shí)做好(hǎo)事(shì)中事后监(jiān)管，对(duì)违(wéi)反规定的(de)企业和会计师事务所要依(yī)法严肃(sù)处(chù)理(lǐ)。三是各(gè)级财政(zhèng)部门、国有资产监督管理机构、证(zhèng)券监督管理机构要(yào)加强沟通(tōng)协调(diào)，健全(quán)完善工(gōng)作机(jī)制，密切(qiè)协作，形成合力，认(rèn)真做(zuò)好贯彻实施《选聘办法》的各项工作。

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