今天给各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及(jí)税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用(yòng)或购买固(gù)定(dìng)资产等情(qíng)况，则(三氧化硫是酸性氧化物吗，二氧化碳和二氧化硫是酸性氧化物吗zé)需(xū)要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续(xù)，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和(hé)客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来(lái)说有以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入(rù)的(de)确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应(yīng)按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付(fù)的(de)税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际(jì)发(fā)生坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。三氧化硫是酸性氧化物吗，二氧化碳和二氧化硫是酸性氧化物吗>

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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