今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付(fù)货(huò)款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则(zé)坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开具发(fā)票明确认(rèn)收入以及按(àn)照工程结算法确(què)认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询(xún)华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生(shēng)时间(jiān)为(wèi)发出应(yīng)税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽(suī)然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发(fā)生，需(xū)要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税(shuì)费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需(xū)就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴(jiǎo)纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依(yī)据(jù)而征(zhēng)收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额(é)的(de)递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预(yù)收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附(fù)加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目(mù)是据以确定企业(yè)所得(dé)税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的(de)税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度(dù)企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关(guān)于预(yù)付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务(wù)的介(jiè)绍(shào)到(dào)此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到(dào)你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更(gèng)多(duō)这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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