今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账(zhà二氧化氮溶于水吗 二氧化氮能完全溶于水吗ng)的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可(kě)能(néng)涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是(shì)指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的(de)确认方法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务(wù)发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预(yù)付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)二氧化氮溶于水吗 二氧化氮能完全溶于水吗税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在(zài)流(liú)转过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可(kě)能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业(yè)所得税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预(yù)缴所得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征收企业所得税(shuì)的(de)法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过三年的(de)预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度(dù)的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税(shuì)款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

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