今天给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成实(shí)现收入的(de)依(yī)据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预(yù)付货(huò)款是用于支付(fù)服务(wù)费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发(fā)票开(kāi)来(lái)了(le)出(chū)纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票(piào)；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据(jù)查(chá)询企查(chá)查(chá)得知 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税(shuì)期(qī)间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预(yù)收收入(rù)应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的(de)租(zū)金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的(de)是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所为什么复兴号很少人买得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需(xū)就(jiù)该(gāi)预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的(de)，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计税依据而征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会(huì)计学(xué)堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国(guó)企业所得税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的(de)预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税预(yù)缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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