今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付(fù)货款是用(yòng)于支付(fù)服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的(de)企业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收(shōu)货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间(jiān)为发(fā)出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经发生，需(xū)要(yào)按照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金(jīn)，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商(shāng)需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积(jī)金中的个(gè)人交纳部(bù)分是税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业(yè)所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业所得(dé)税(shuì)提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以后年(nián)度(dù)的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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