今(jīn)天(tiān)给各(gè)位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义务进(jìn)行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是(shì)与什(shén)么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的(de)依据 ，它不筑梦未来是什么意思，锦时筑梦是什么意思用(yòng)开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服(fú)务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计(jì)直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目(mù)或(huò)利(lì)用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房公积(jī)金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收取工程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳(nà)增(zēng)值税。有(yǒu)其(qí)他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过(guò)三(sān)年(nián)的(de)预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目(mù)是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四季度企业(yè)所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入(rù)预交申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从(cóng)中(zhōng)找到你需(xū)要的(de)信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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