今天给各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的(de)问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第天雨粟 鬼夜哭 思念漫太古什么意思，天雨粟鬼夜哭表达什么意思多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么(me)发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是确(què)认交易完(wán)成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票(piào)开(kāi)来了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则核(hé)算的企业(yè)发生的(de)坏账损失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在(zài)日常(cháng)生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为(wèi)发(fā)出应(yīng)税消费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入(rù)应(yīng)按(àn)上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的(de)租(zū)金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中的资金(j天雨粟 鬼夜哭 思念漫太古什么意思，天雨粟鬼夜哭表达什么意思īn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支天雨粟 鬼夜哭 思念漫太古什么意思，天雨粟鬼夜哭表达什么意思是应纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)递(dì)减因(yīn)素。在(zài)税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企(qǐ)业(yè)所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时(shí)计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目(mù)是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外(wài)地预缴的(de)税款填入预交申报(bào)表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

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