今天(tiān)给各(gè)位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税如商业用电多少钱一度 商业用电跟住宅用电有什么区别(rú)何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是确(què)认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等(děng)情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相(xiāng)关的支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预(yù)付账款科目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能(néng)涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活(huó)动(dòng)中(zhōng)发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及(jí)按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行(xíng)过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则(zé)是(shì)指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生(shēng)的(de)增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是(shì)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额(é)的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民(mín)共(gòng)和国企业(yè)所得税(shuì)法》第(dì)十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的(de)预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育(yù)费附加(jiā) ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目(mù)。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报(bào)表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退(tuì)税。

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