今天给各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务(wù)进(jìn)行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在(zài)面临的(de)问题，别忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税儿童兴趣班有哪些项目排名，十大最无用的兴趣班法第多(duō)少...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确(què)认交易完成(chéng)实现收入的(de)依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付款或预(yù)付(fù)在建工程款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按(àn)小企业会计(jì)准则核(hé)算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳(láo)务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过(guò)程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作(zuò)为(wèi)计(jì)税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递(dì)延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学(xué)堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误(wù)填避免(miǎn)造成(chéng)汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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