今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第妙哉妙哉是什么意思，奇哉妙哉是什么意思多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付(fù)服(fú)务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手(shǒu)续，会(huì)计(jì)直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观(guān)故(gù)意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项(妙哉妙哉是什么意思，奇哉妙哉是什么意思xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监

根(gēn)据查(chá)询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业(妙哉妙哉是什么意思，奇哉妙哉是什么意思yè)所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开(kāi)具(jù)发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三(sān)年(nián)的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度(dù)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介(jiè)绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到(dào)你需(xū)要的信息了(le)吗 ？如果你还想了(le)解(jiě)更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注(zhù)本(běn)站(zhàn) 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 妙哉妙哉是什么意思，奇哉妙哉是什么意思