今(jīn)天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如(rú)果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) 做出贡献，做出贡献与作出贡献的区别在哪，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与什么(me)发票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费(fèi)用或(huò)购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不(bù)必要办(bàn)理手续，会(huì做出贡献，做出贡献与作出贡献的区别在哪)计直接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般(bān)来说(shuō)有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实(shí)施细(xì)则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的(de)预收收入(rù)应按(àn)上述规定确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照(zhào)取得(dé)的租(zū)金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相(xiāng)关(guān)的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收(shōu)款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收账(zhàng)款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在(zài)税法允许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方(fāng)还有(yǒu)2%的(de)地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据(jù)以确定企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于(yú)本月(yuè)进行第(dì)四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将(jiāng)在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义(yì)务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你需要的信息了(le)吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解更多(duō)这方面的(de)信息(xī)，记得(dé)收藏关注本站(zhàn) 。

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