今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么(me)发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付(fù)服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付款暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产 ，待相关(小学六种说明方法及作用，六种说明方法及作用(简短)guān)的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发(fā)票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企业(yè)发(fā)生的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动(dòng)中发(fā)生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认(rèn)方法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开具(jù)发(fā)票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我所小学六种说明方法及作用，六种说明方法及作用(简短)了(le)解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的(de)资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税(shuì)后，实际(jì)到手的(de)工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分是(shì)税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的(de)资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在(zài)税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区(qū)：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交(jiāo)申(shēn)报(bào)表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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