今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位预付(fù)工(gōng)程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第(dì)九(jiǔ)条 应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入(rù)。按(àn)照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行(xíng)条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务(wù)发(fā)生时(shí)间(jiān)为(wèi)发出应(yīng)税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没(méi中考立定跳远满分多少米2023，中考立定跳远男生评分标准2022)有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务(wù)已经发生，需(xū)要按(àn)照取得(dé)的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主预(yù)付给承包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用(yòng)于承包(bāo)商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金(中考立定跳远满分多少米2023，中考立定跳远男生评分标准2022jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入。社(shè)会保险中的(de)个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的(de)增(zēng)值(zhí)额(é)作(zuò)为计税依据而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得(dé)税收利益 。中考立定跳远满分多少米2023，中考立定跳远男生评分标准2022>

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年(nián)征(zhēng)收企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律(lǜ)依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面(miàn)余(yú)额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项(xiàng)目(mù)是据以确(què)定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本(běn)月进行第(dì)四(sì)季度(dù)企业(yè)所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多(duō)这方面的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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