日(rì)前，财政部会计司、国务(wù)院国资委(wěi)财管运行局、证监(jiān)会会计部有关负(fù)责人就《国有企业、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务(wù)所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办(bàn)法》）有关(guān)问题，回答了(le)记者提问(wèn)。

　　问：制(zhì)定(dìng)《选聘办法》的背景是什(shén)么？

　　答：审(shěn)计质量关乎(hū)公众(zhòng)利益。企业通过规(guī)范(fàn)的流程、科学的评价，选聘(pìn)专(zhuān)业(yè)胜(shèng)任能力强、执业质(zhì)量高的会计师事务所，有(yǒu)利于保证审(shěn)计(jì)报告的质(zhì)量。当(dāng)前，国有企业、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)相关工作尚存在(zài)制度不(bù)完善、流(liú)程不规范(fàn)等(děng)问(wèn)题，制约审(shěn)计质(zhì)量的提高(gāo)。一是(shì)会计师(shī)事务所选聘流程亟待规范。部分企业选聘会计(jì)师事务所时，未明确具体评分标准。二(èr)是恶性(xìng)竞(jìng)争(zhēng)现象仍有发生(shēng)。个别(bié)企业在招标过(guò)程中简(jiǎn)单把低价作为选(xuǎn)聘(pìn)的首要条件，个别会计师事务所以远低于项目成本为代价承接业务，引(yǐn)发恶(è)性竞争，导致审计资源投入不(bù)足，审(shěn)计质量难以得到有效保证。三是会(huì)计(jì)师事务所轮换政策有(yǒu)待健全完善(shàn)。各类(lèi)国企做(zuò)法(fǎ)不一，执行尺度不一，亟需形成统一规范的轮换(huàn)制度，实现轮换年限和审计成本、审计风(fēng)险之间的合理(lǐ)平衡。四是审计委员会(huì)责任有待(dài)进一步(bù)压实。

　　《国(guó)务(wù)院(yuàn)办公厅关(guān)于进一步规范财(cái)务审计秩序 促进注册(cè)会(huì)计师行业健康发展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国(guó)办发30号文(wén)）明(míng)确要求推进(jìn)以质量为导向的会(huì)计(jì)师事(shì)务所选聘机制(zhì)建设。为(wèi)落实上述要求，保护会计师事(shì)务所(suǒ)和利益相关(guān)方的合法权益，规范国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所行为，促(cù)进公平竞(jìng)争，推动提(tí)升审计质量(liàng)，财政部会(huì)同国务院国资(zī)委(wěi)、证监(jiān)会制定印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些过(guò)程？

　　答(dá)：2021年7月国(guó)办发30号文印(yìn)发后，我们(men)即(jí)启(qǐ)动(dòng)了(le)《选聘办法》的(de)制定工作(zuò)，开展了针对性的调查研究，会同国务(wù)院国资委、证监会起草了(le)《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相关(guān)单位意见、组织(zhī)专家专题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日(rì)，我们印发了《财政部办公厅关(guān)于征求(qiú)〈国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务所管理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号(hào)），面向(xiàng)社会公众(zhòng)征(zhēng)求(qiú)意(yì)见(jiàn)，共收(shōu)到(dào)书面(miàn)反馈(kuì)65份，合计反馈意见319条(tiáo)。反馈(kuì)意见总(zǒng)体认为，《选聘办法(fǎ)》重点(diǎn)突出、内容全面(miàn)、指(zhǐ)导性强、可操作性高，有助于推(tuī)进建立以质量(liàng)为导向的会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)选(xuǎn)聘机制，有(yǒu)助于规范国有企业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务(wù)所行为(wèi)，促进(jìn)注册会计(jì)师行(xíng)业的公平竞(jìng)争，提升审计质量。同时，部分反馈(kuì)意见提出了一些(xiē)具(jù)体(tǐ)的修改建议。我们对所有反(fǎn)馈意见进(jìn)行(xíng)了认真梳理，并充分吸收(shōu)采纳。在反复研(yán)讨、征求(qiú)相关部门意见(jiàn)的基础(chǔ)上，对(duì)征(zhēng)求意(yì)见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要(yào)内(nèi)容是什么(me)？

　　答：《选聘(pìn)办法(fǎ)》主要包含五方(fāng)面内容：一是总体说明，主(zhǔ)要包括制定依据、适用的(de)企业范围、适用的选聘事项(xiàng)等。二是选(xuǎn)聘重点流(liú)程规范，对选聘决(jué)策机构(gòu)、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的重点(diǎn)环节、评价要素、质(zhì)量(liàng)管理水(shuǐ)平和审计费用的分值权重、具体评(píng)分标准、最高限价(jià)、审计(jì)费用浮动(dòng)等事项进行规定。三(sān)是会计师事务(wù)所轮换(huàn)、项目合伙人和注册会计(jì)师轮(lún)换、信息披(pī)露等重(zhòng)点事项规范。四是监督检查。五是(shì)附(fù)则。

　　从具(jù)体内容看，主(zhǔ)要对四方面内容进行了规范：

　　一(yī)是遏制恶性竞争，突出质量导向(xiàng)。《选聘办法》规定，合肥市小学最新排名一览表，合肥市全部小学排名一览表质量管理(lǐ)水平的分值权重(zhòng)应不低于40％，审计费用(yòng)报价的(de)分值权重应不高于(yú)15％。要求将所有会计师事务所的报价(jià)平(píng)均值(zhí)作为选聘(pìn)基准价，并给出了(le)审计费用报价得分公(gōng)式(shì)。评价要素至少应当包(bāo)括审计费用(yòng)报价、事务所资(zī)质条件、执(zhí)业(yè)记(jì)录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资(zī)源配(pèi)备、信息安全(quán)管理、风险承担能力(lì)水平(píng)等(děng)。

　　二是完善轮换(huàn)规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国有企业（含国有控股上市公司）连(lián)续聘(pìn)用同一(yī)会计师(shī)事务所的时间不超过8年，确(què)有(yǒu)需要的(de)，可按规(guī)定延(yán)长至不(bù)超过10年，之后(hòu)须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔接方式(shì)，如(rú)果国(guó)有企业(yè)合肥市小学最新排名一览表，合肥市全部小学排名一览表当前执(zhí)行的轮换规定与(yǔ)《选聘办法》存(cún)在不一(yī)致、或者(zhě)没有规定的，由履行出(chū)资人职责(zé)的(de)机构统(tǒng)筹安排，两年(nián)内(nèi)完成衔接工作。对于审计(jì)项(xiàng)目合伙人和签字注册会计师，《选(xuǎn)聘办法》规定了不同情形下(xià)的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进公平(píng)竞争(zhēng)。根据《注(zhù)册会计师法》等法律规定，会计师事务(wù)所承接业务(wù)不受行政区域、行业限制(zhì)，各类会计师事务所是平等经营主(zhǔ)体，依(yī)法(fǎ)执业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明确(què)，设定的各项标(biāo)准适用于中(zhōng)国境内依法(fǎ)成立(lì)的所有会计师事务所，一视同仁。明(míng)确要求企业在选聘会计师(shī)事务所过程(chéng)中，应当保障选聘工作公平、公正(zhèng)进行。企业(yè)采用公开选聘方(fāng)式的，应当公(gōng)开选聘(pìn)信息、评价要素和评分标(biāo)准，保证合(hé)理(lǐ)的准备应聘(pìn)时间，公示(shì)选聘结果。明确要求(qiú)企(qǐ)业(yè)不得(dé)以不合理的(de)条件限制或者排斥潜在拟(nǐ)应聘会计(jì)师事务所(suǒ)，不得(dé)为个别会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务所量身(shēn)定制选聘条件。

　　四(sì)是压实审计委员会(huì)责任。《选聘(pìn)办法(fǎ)》明(míng)确(què)，审(shěn)计委员会的(de)职责包(bāo)括：制定选聘会计师事务所(suǒ)的政策、流程及相关内(nèi)部控制制度，提议启动选(xuǎn)聘工作、审(shěn)议选聘(pìn)文(wén)件(jiàn)、确定评价要素和具体评(píng)分标(biāo)准、监督选(xuǎn)聘过程、提出拟聘任(rèn)会计师事务所和审(shěn)计费用(yò合肥市小学最新排名一览表，合肥市全部小学排名一览表ng)建议，监督及评(píng)估会计师(shī)事务所审(shěn)计工(gōng)作，定(dìng)期向董事会提交(jiāo)会计师事务所履职情况(kuàng)报告和(hé)审计委(wěi)员(yuán)会监督(dū)情况报告等(děng)。审计委员(yuán)会应当重点(diǎn)关注的事(shì)项包括：企(qǐ)业可(kě)能(néng)存(cún)在不合理变(biàn)更会计师事务(wù)所的(de)情形(xíng)、聘任胜任能力不足的会计师(shī)事(shì)务所、审计独立(lì)性存疑、审计费用变动较大(dà)、轮换会计师事务所(suǒ)和主要人员等。

　　问(wèn)：如何做好(hǎo)《选聘(pìn)办法》的贯(guàn)彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实国办发30号文的(de)重要制度安排，各级财(cái)政部门、国(guó)有(yǒu)资产监督(dū)管理机构、证(zhèng)券监(jiān)督(dū)管(guǎn)理机构(gòu)应当高度(dù)重视，进(jìn)一步增强责(zé)任(rèn)意识(shí)，精心(xīn)组织，周密部(bù)署，确保(bǎo)《选聘办法》的有效实施。一是加大宣传和指导力度，从企业和(hé)会计师事务所两个(gè)层(céng)面做(zuò)好培(péi)训(xùn)，做(zuò)好过(guò)渡期衔接工作。各地可结(jié)合本(běn)地区实际(jì)情况进一步探索选聘会计(jì)师(shī)事务所具体指引，指导企业(yè)规范选聘(pìn)。二(èr)是加大监督检查力度(dù)，切(qiè)实(shí)做(zuò)好事中事后监管，对(duì)违反(fǎn)规定的企业和(hé)会计师事务(wù)所要依法严肃处理。三是各级财政部(bù)门、国(guó)有资产监督管理(lǐ)机构(gòu)、证券监督管理机(jī)构要加强沟通协(xié)调，健(jiàn)全(quán)完善工(gōng)作机制，密(mì)切协作，形成合力(lì)，认真(zhēn)做好贯彻实施(shī)《选聘办(bàn)法》的各项工作。

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