今天给各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生(shēng)后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付(fù)款(kuǎn)或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预阿富汗改名现在叫什么付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票(piào)明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号(hào))第(dì)八(bā)条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务(wù)发(fā)生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期(qī)劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已(yǐ)经发(fā)生，需要(yào)按(àn)照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值(zhí)额(é)作为计(jì)税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十六条规定(dìng)，阿富汗改名现在叫什么超(chāo)过(guò)三年(nián)的预(yù)收账款应(yīng)当在(zài)税前收入(rù)中调(diào)整，并且(qiě)阿富汗改名现在叫什么需(xū)要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的(de)地方教育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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