今(jīn)天给各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目(mù)录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用或购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监

根据(jù)查询企(qǐ)查(chá)查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具(jù)发(fā)票(piào)明确(què)认收入以及按照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行条例(lì)实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履(lǚ)行(xíng)合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的(de)，计(jì)入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额(é)作为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学(xué)堂(táng)网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款填(tián)入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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