今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的(de)会计(jì)处理? 唇炎吃什么维生素，唇炎吃什么维生素好li>
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据唇炎吃什么维生素，唇炎吃什么维生素好的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付(fù)货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和(hé)客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税(shuì)，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条例实(shí)施(shī)细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第(dì)八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但(dàn)是(shì)纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得的(de)租金(jīn)收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商(shāng)的(de)款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资(zī)扣除(chú)五险一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手(shǒu)的(de)工(gōng)资收(shōu)入。社会(huì)保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分是税(shuì)前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款对应的(de)项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为(wèi)计(jì)税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列支当期(qī)费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税提前(qián)预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还(hái)有(yǒu)2%的(de)地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上(shàng)述建筑(zhù)企业(yè)应于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业(yè)所得税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

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